去年人均缴纳个税2396元，个税征缴有“劫贫帮富”嫌疑
本月中旬起，广州、佛山两市共计217万市民陆续收到了平生第一张个人所得税税单。但是，伴随这些税单而来的信息亦让纳税人关注。
一是据广东省地税局称，此次两市开出的税单仅限于采取代扣代缴方式申报缴纳工资薪金所
得的个税纳税人，这部分的税收收入和纳税人次约占全部个税的70%左右。
二是广东省地税局公布，2004年广东省个人所得税收入为239.6亿元；目前，全省所有个人所得税纳税人为1000万。
如果将这两组数字简单算术平均，可以得到这样的信息：
2004年，广东省征收的239.6亿元个人所得税中，其中约70%即168亿元，来自代扣代缴方式缴纳的工资薪金所得的个税纳税人，即我们通常所说的工薪阶层；2004年，广东全省1000万个税纳税人，人均缴纳个税2396元，每人月均缴纳个税约200元。按照个税起征点800元计算，根据个税税率倒推，这些个税纳税人每月人均所得为3000多元。
“良税”处境尴尬
从以上数据可以看出，以“保护低收入者，微调中等收入者，主要调节高收入者”的个人所得税，目前在我国，实际上主要调节的是中等收入的工薪阶层。这个在西方国家被称为“罗宾汉税种”的“良税”，在我国正处于一种尴尬的境地：存在“劫贫帮富”的嫌疑。
暨南大学税务系主任於鼎丞教授在接受记者采访时表示，这种状况的形成，主要与我国个人所得税制设计有关，与现在个人收入多样化、现金在收入中往来频繁、个税计征手段跟不上也有关。
税务部门的专家也表示，就目前税务部门的监控系统而言，只能监控到工资薪金所得个税代扣代缴部分。而“富人”的大量个人所得，恰恰是在这个体外循环；收入越高的人，其资产分布越多元化，工资外的收入也越多，也越难监控，个税“劫贫帮富”一说由此而来。
老板未见个税税单
“我所知道的老板，没有哪一个收到个税税单，因为我们没有交这个税。”在商界摸爬滚打了10多年的广州本地一位私营企业老板告诉记者。“我也给自己开工资，但开多开少自己定，一般都开到不用交税的额度内。我们用车、吃饭、娱乐等开销，都在企业出。我们个人与企业是捆在一起的，我们也按章缴纳了企业所得税，也就视同交个税吧。”这位私企老板坦率地说。
虽然如此，私企年底总是要分红，个人所得税的所得项目还包括利息、股息、红利所得，难道也不用缴税？“我没有必要给自己分红，企业发展需要资金，何况私企融资困难，我当然首先考虑把钱留在企业，让企业越做越大。”这位老板解释。
据了解，这位广州老板的想法与做法颇具代表性，这也是令个人所得税在“富人”面前显得软弱无力的重要原因。尽管从2002年起，税务部门连年对高收入群体及行业展开专项检查，但正如於鼎丞教授所言，如果个人财产申报不透明，个人收入不透明，税收征管不透明，来自工薪阶层的税收永远会占个税大头。
税制改革目标公平
“个人所得税制目前已经大大落后于现实经济的发展，税制改革迟缓已经影响到了社会公平。”广州市政协副秘书长纪可光在接受记者采访时一再强调。
在纪可光眼里，个税费用扣除标准太低，纳税人被动纳税，个税征收层面单一等，都是个人所得税制必须改革的地方。在今年广州市召开的“两会”上，纪可光等七位广州市政协委员就提交了一份提案，建议个税以家庭申报缴纳为主，个人申报为辅；同时还建议对个税的征收应该考虑包括赡养人口数、有劳动能力人口的就业情况等。
纪可光的想法是，现行的个税征管方式都是单位代扣代缴，被动纳税，管住的都是那些收入单一的工薪阶层。真正的富人不是靠工资收入，更少有单位来代缴代扣。这公平吗？一位纳税人月收入4000元，要赡养两口人，而同样收入的另一位纳税人无任何瞻养负担，但两者税负一样，这公平吗？
值得欣慰的是，个人所得税法的修改正紧锣密鼓地提请全国人大常委会审议。来自北京的消息，修改的条款不仅涉及到费用扣除标准上调的问题，而且还涉及到相关税率、税目等方面的改革。（记者 严丽梅）
求职可凭税单讨薪
收到税单后，有不少纳税人表示，税单在实际生活中的用处似乎没有体现。而在西方发达国家，个人纳税号码和个人的社会保障号码合起来，成为记载和体现个人就职状态和收入信息的号码，个人的一切经济活动，都离不开这两个号码。
对此，有观察人士指出，因为我国整个社会信用制度滞后，个税税收征管与监控的外部环境缺乏配套和协调，目前对纳税人而言，个税税单更具有个人经济身份证的意义。但是，在这份个人年度完税证明普遍铺开后，其信用的实用性和有效性将会在纳税人贷款、购房、出国、移民、求职、保险等事项处理过程中发挥关键效用，比如，在求职时，税单可以证明自己过去的收入状况；在遇到意外伤害索赔时，可以凭借税单证明受害者的月工资薪金损失等。
广东省地税部门也表示，个税税单一旦在全省普及开来，将密切与相关部门合作，使税单在个人信誉、贷款购房、出国留学、移民等方面的作用表现出来。(严丽梅)
各国个税累进税率
1981年，美国个税实行15级超额累进税率，最高税率为70%；到2005年，税率的档次减少为6档，最高税率降为35%。
1978年，英国个税实行11级超额累进税率，最高税率为83%；到2005年，税率的档次减少为3档，最高税率降为40%。
上个世纪70年代，日本个税实行19级超额累进税率，最高税率为75%。到2003年，日本累进税率的档次减少到4档，最高税率降到37%。
目前，我国个税按所得性质的不同，适用不同的税率。如，工资薪金所得适用9级超额累进税率，税率从5%至45%；个体工商业户生产经营所得适用5级超额累进税率，税率从5%至35%；财产租赁所得、稿酬所得、财产转让所得、偶然所得等其他所得适用20%的比例税率。(严丽梅)
他山之石：日本个税因人而异
日本个税起征点是根据家庭成员的人数多少而不同。例如，以2003年度的标准来看，如果是夫妇加两个孩子的工资收入者，那么他的个税起征点为384.2万日元(基本免税额38万日元、配偶免税额38万日元、配偶专项免税额38万日元、赡养人口免税额38万日元、赡养人口专项免税额63万日元、雇佣所得扣除130.8万日元，社会保险捐扣除38.4万日元)。
如果是夫妇加1个孩子的工资收入者，起征点则为283.0万日元；如果是没有孩子的丁克家庭的工资收入者，起征点则为220万日元。如果是独身的工资收入者，那么起征点为114.4万日元。
根据2003年税制改革方案，除独身工资收入者以外，以上起征点将分别降低到325万日元、220万日元、156.6万日元。(严丽梅)
