|
新华网广东频道 采写：郭莹玉 摄影：周文杰 编辑:崔凌云 监制:张朝祥
审发：焦点网谈栏目组
根据世贸规则，海关必须以商品的实际成交价格为基础征收进口关税。而交易时间、数量、原产地等因素，都对各国海关辨别实际成交价格构成影响。走私分子利用低报进口商品成交价格以达到偷逃关税的目的。因此，以价格瞒骗为主要形式的商业瞒骗成为中国海关当前面对的头等难题和打击走私的重中之重。
当中国海关的征税规则随着我国加入世贸组织而发生根本的变化，一场严峻的比拼智能的价格瞒骗走私和反走私的较量就在海关和走私分子之间展开。正是利用海关审价方式的改变，不法企业和走私分子挖空心思在进口商品报关价格上作手脚，以“洗单”“洗货”“洗公司”等一系列手法，以偷逃关税。与以往强行闯关或单纯靠少报数量、伪报品名的“粗放型”走私手法相比，这种“智能型”走私采用高智商、高技术手段，通过价格瞒骗走私，形式更隐蔽，认定更困难，危害更严重，也使海关工作面临更为严峻的挑战。
 |
| 2003年9月4日，在广东省海警一支队码头，一组海关辑私快艇编队正驶离港口。 |
 |
| 海关广东分署、广东边防总队的官兵和20多艘辑私艇举行了海上走私严打誓师大会 |
今年１０月底，广州海关缉私局历经近１０个月的艰苦侦查，成功破获入世后中国最大的商业瞒骗走私案件。境内外不法分子协同作假，通过“洗单”“洗货”“洗公司”等典型的商业瞒骗手法，伪报品名，瞒报数量，低报价格，大肆逃证、逃税，走私进口各种机械设备，案值超过１５亿元人民币，偷逃税款２．５亿元人民币．
一起典型的商业瞒骗案突显境内外协同作假成为商业瞒骗新趋势
记者从广州海关采访时了解到，近日该关缉私局查获了一起典型的价格瞒骗案件，据海关介绍，这是我国加入ＷＴＯ后，查获的最大、最典型的境内外勾结作假的商业瞒骗案件。
这起案件以伪报品名、瞒报数量、低报价格、夹藏等手法走私进口机械设备，抓获犯罪嫌疑人２８名。经初步核查，仅今年２－１０月，该团伙走私进口各类机械设备达４９５柜，案值人民币１５亿元以上，涉嫌偷逃税款人民币约２．５亿元。
２００３年１月１５日晚，广州海关缉私局在广州市一货运停车场内查获进口的两辆４０尺香港货柜车，柜内装载有全新的立式中心加工机、精密平面磨床、数控立式铣床、旧印刷机等机械设备和零部件一批，经广州市价格认证中心核定，上述货物价值人民币１３９４万元，而向海关申报的总价仅为２１万元港币，申报货物品名为“旧打稿机”“旧平面磨床”等，申报进口的经营单位是深圳市汇兴茂实业发展有限公司，收货单位是深圳市铭麟实业有限公司。
经查，上述两公司在当地工商部门的注册地址均为假冒，而与上述两公司的联系电话全部接入了深圳泰盛进出口公司。广州海关缉私局对深圳泰盛公司展开调查后，发现该公司负责人李某与番禺吉立新贸易公司赖某伙同台湾、香港等地人员长期经营机械进出口贸易。经过对番禺吉立新贸易公司、深圳铭麟公司、深圳泰盛进出口公司、广州侨星机械公司等十多家涉案公司进行侦查，基本掌握了赖某、李某等人与香港、台湾等地人员互相勾结，采取伪报瞒报品名、低报价格等手法，逃证、逃税大量走私大陆急需的机械设备的走私活动情况。
２００３年１０月２９日，广州海关缉私局得知该团伙当日走私进口６个货柜机械设备正运往顺德，当晚即调集缉私民警９０人，组成１８个行动小组，在顺德、广州、番禺、深圳等地同时展开抓捕行动，一举抓获陈某、李某、杨某等大陆、台湾团伙成员２８人，查扣货柜６个。同时，起获大批来往函电、资料、单证，在深圳泰盛公司还搜查出各类伪造印章７０余枚。团伙主谋之一赖某因涉嫌非法拘禁罪已于１０月１３日被公安机关刑事拘留。至此，该团伙大部分成员被抓获归案。
这是一起由台、港、粤三地走私分子纠合起来，有组织、有预谋的团伙走私案件。该团伙分工明确，各环节都有专人负责，运作有序。
按照入世承诺，加入世贸后中国海关估价必须实施《ＷＴＯ海关估价协议》，要求海关征收关税的多少取决于企业实际交易的“成交价格”，而在此之前，我国海关主要是通过设立海关参考价或最低限价来征税。随着海关审价方式的改变，以低报价格为主的商业瞒骗的私犯罪行为日益猖獗。
据海关总署广州价格信息办处长谭武说，这起案件走私案值巨大，为历年来所罕见。分析这起案件，可以看出目前商业瞒骗的最新趋势和手法：
一、台、港、粤三地走私分子相互勾结的特征明显。团伙成员多达２０多人，组织严密、分工明确、专人负责。伪报品名－－制作假单证－－拆卸铭牌－－洗单－－洗货－－运输－－包税报关－－发运全国各地等一条龙经营。
由台湾人黄某在台湾组织货源，重新包装拼柜后发往香港，由李某团伙接手运入内地。由深圳泰盛公司负责通关，伪造单证、伪报品名向海关申报。货物通关后，由广州番禺人赖某安排人员分别在广州、东莞、深圳等地接货，并发往全国各地。
 |
 |
| 新建成的广州出口加工区通过海关总署验收并正式投入使用。 | 二、走私手法隐蔽，具有“洗单”、“洗货”等国际商业瞒骗的典型特征。通过伪造合同、装箱单、发票等单证及使用大量伪造印章等造假手段，采取伪报品名、型号的手法，将已拆解标志（铭牌）的新机械设备申报为无品牌、无型号的旧机械设备，低报价格，瞒报数量、大量逃证、逃税。
三、出现“洗公司”新特征。申报进口的经营单位是深圳市汇兴茂实业发展有限公司，收货单位是深圳市铭麟实业有限公司。而上述两公司在当地工商部门的注册地址均为假冒。公司注册地址与实际办公地址不在一起，公司对外办公的地址在１１楼，但在同一栋大楼的９楼又有５、６人为核心人员，避免海关人员侦查。
四、反侦查意识强，为典型的高智商犯罪。走私团伙核心成员常更换通讯工具；境内外用于传真的电话传真机不设置本机号码；从台湾发出的货柜号码一般只掌握在少数核心成员手里，对外统一使用“月份＋流水号”的编号；为了方便已拆解的机械设备复原，每货柜均有专用装柜图，表明各种设备的装箱位置。
在香港租用专用货场，用于揽货、存放及拆解设备铭牌等用途，货物大批量入关时，货柜车每隔１小时发出一辆，一旦有风声，其他货柜暂停运输，以避免被海关查货造成重大损失。
交接货时有专人探路、看风；通话时大量使用暗语，如用“吃饭”代表交货，用“女人”代表货柜车等；公司员工更换频繁，除核心成员之外，其他员工不超过一年；境内外双方事先约定不开增值税发票，减少被查的环节。
五、走私机械设备的典型案例。该案走私进口的商品包括全新的立式中心加工机、精密平面磨床、数控立式铣床等高技术含量的机械设备，价值高，同时国内加工行业需求大，同时国内生产技术未能达到要求，海关对此类商品的监管难度非常大。目前国内市场对进口机械设备需求旺盛，机床走私特别是高技术含量的数控机床走私现象不容忽视，值得警醒。
价格瞒骗出现新手法、新动向
记者在海关采访调查时了解到，从今年下半年以来海关查获的价格瞒骗案件中出现了一些新手法、新动向，值得引起有关部门的高度关注。
除了已引起广泛注意的伪、瞒报和模糊申报进口货物品质、利用“洗单”“洗货”低报价格，利用特殊关系伪瞒报完税价格组成费用等价格瞒骗手法外，价格瞒骗在商品的选择上逐渐避开海关的重点管理商品，价格瞒骗有向边缘化、多渠道发展的趋势，而且作案手法更趋隐蔽性。
一、手法更趋隐蔽性。
（一）价格瞒骗采取“蚂蚁搬家”方式。为逃避刑事处罚，不法进口商越来越多采取“蚂蚁搬家”手法。每批次进口偷逃税额均不超过刑罚界线，即使被海关查获，由于单票偷逃税额较少，一般对货主补税了事。近日，广州海关下属新风办事处就成功查获了一起该类型案件，犯罪嫌疑人通过“洗单”低报价格进口，每次只进口一个２０尺的货柜，申报单价只有几千美元／柜，一共进口了１２个货柜。这种手法隐蔽性强，海关较难发现和查处。
（二）“洗汇率”。该手法是通过中间环节（一般通过香港的公司）将成交价格的币值换成另外一种币制，而币制换算所使用的汇率是内部确定的，比正常的汇率低。日前拱北关区就发现了数家通过“洗汇率”低报价格偷逃税款的企业。他们利用欧元大幅度升值，对来自欧元区的货物用较低的汇率将欧元“洗成”美元或港币，从而达到少交税的目的。
“洗汇率”这种手法具有相当的隐蔽性，只有切实掌握国外供应商公司与香港中间商的商业单据才能对有关情况予以核实，而在实际工作中香港中间商往往会以相关资料是商业秘密为托辞拒绝提供，进一步增加了海关查处的难度。
（三）“洗”货，即瞒报规格型号，规避海关价格管理。该手法是把规格型号、原产地等“洗”成海关不掌握价格的，甚至根本不存在的规格型号。如：某公司在杭州海关进口８５４２２９００税号下的集成电路、８５４１２９００税号项下的晶体管时，将实为ＬＭ３１７Ｔ的规格型号报成ＬＭ３１７，而该型号根本不存在。
（四）境内外协同作假，价格瞒骗的空间前移。在惯常的审价模式中，海关往往会要求进口商提供国外直接供货商的相关单证，并以此为参考审定完税价格。而不法分子正是抓住了这一点，开始采取境外直接供货商与国内经营者协同作假的方式，共同欺骗海关。
近日广州海关下属的境内外协同作假的案件，境外直接供货商与经营者签订的合同约定货款分两笔约等金额支付，第一笔以信用证付款（用于向海关申报价格），第二笔则为隐瞒的货款，通过香港利用现金支付的方式汇至境外。
海关总署广州商品价格信息办公室处长谭武认为，“境内外协同作假”手法表明不法分子已将价格瞒骗的空间前移，海关再固守原来对原厂发票等单证过于依赖的审价思维模式就会让不法分子钻空子。
二、瞒骗的商品品种趋向边缘化。
（一）“偏门、冷门”商品价格瞒骗情事有所抬头。不法分子开始另辟蹊径，将瞒骗目标转移到其他一些偏门、冷门商品上。
据谭武介绍说，最近广州海关下属番禺海关、新风办事处分别查获的价格瞒骗案件，进口货物为瓷片、抹布、陶茶具等海关管理的“偏门、冷门”商品。由于这些商品进口金额较少，因此一般没有列入相关职能部门的重点管理范围，海关通关系统里也较少设置相关的风险信息提示，再加上这些商品的名称比较普通，容易使人放松警惕，从直觉上认为是风险较小的商品，因而大多接受申报放行，让不法分子钻了空子。
（二）废旧设备分散进口，化整为零。面对海关的打击，不法企业也在研究如何降低瞒报价格所带来的风险，其中分散进口、化整为零就是一种手段。特别是废旧设备的进口，将整机拆散进口，或将整套散件分散进口，这样可以达到逃税逃证的目的。继去年旧挖掘机之后今年旧印刷机、旧机床等也出现故意将整机报成散件的现象。如今年１－９月份广东某一口岸进口旧印刷机，整机税号仅进口８台，但是以拆散件进口有２００多台。
三、瞒骗的贸易方式多样化。以往海关查处较多是以一般贸易为主要渠道的低瞒报价格案件，而以加工贸易、行邮快递渠道进口的价格瞒报情事正日益突显。
（一）加工贸易渠道瞒报价格呈现蔓延之势。海关长期以来注重对加工贸易货物的实物监管，往往忽视其中隐藏的价格风险，加工贸易渠道进口瞒报价格的情况正逐渐显现。
境内加工贸易产品出口返内销。这种手法主要是加工贸易企业与外贸公司相串通，加工贸易企业生产产品出口经香港游走后，以低瞒报价格的方式通过外贸公司再进口、销售。这种手法具有极大的隐蔽性，还能节省自身申请内销的复杂手续和费用。如黄埔关异地报关的方式进口电源供应器一案，低报价格的手段是利用制造商、收货单位、成交外方之间的特殊经济关系，由境外公司制作有关商业单据，产品出口后外贸公司多个口岸复申报进口 ，并以国内销售形式开具增值税发票。此案低报价格人民币２７３３万元，漏税人民币８２４万元。
加工贸易企业料件内销低瞒报价格。采取这种手法主要是由于料件、成品复杂，规格型号价格复杂，手册备案则相对简单，价格单一，而相关部门对其原材料单价的审定并不重视，企业内销补税价格的审定一般又是以货物手册备案价格为参照，使得企业将高价值的料件成品低报内销。如广州海关近期发现加工贸易申报价格普遍过低情事显示，由于加工贸易进口料件合同审批时缺乏审价，货主往往随意申报、低报价格，内销环节再按手册备案价格申报，即使被发现低报价格，货主往往也以备案价格为由逃脱责任。
（二）通过快件渠道低瞒报价格。由于快件管理要求速度快、效率高，每票货物达不到５０００元，则海关管理属于Ｃ类管理。不法企业利用这一点，将货物分散成收发单位，使每票货物申报达不到５０００元，逃过海关的监管。特别是对于高附加值商品，通过快件渠道低报价格情况严重。
将三道防线空间前移有效打击“商业瞒骗”
记者从广州海关了解到，今年以来，境内外不法分子协同作假的商业瞒骗问题突显出来。广州海关缉私部门和价格分析部门认为，这表明不法分子已将价格瞒骗的空间前移，海关再固守原来对原厂发票等单证过于以来的审价思维模式就会让不法分子钻空子。针对新情况，广州海关在原来打击价格瞒骗的“三道防线”的基础上，将防线空间进一步前移。
海关设置的“三道防线”分别是价格预警、审价验估、后续核查三个阶段。第一道防线设立在货物正式申报通关之前，通过收集价格资料、开展价格风险监控分析，及时准确地对企业和商品设置风险参数。
第二道防线是设置在通关和物流环节，包括对企业申报价格的审单、接单审核、价格磋商、验估等。第三道防线是设立在货物通关后的价格后续核查，除定期对重点企业、大宗商品进行常规核查外，还针对前两道防线中发现的有疑点的企业、商品进行机动核查。目前，这“三道防线”已经取得了明显成效，海关对税收的有效监管已经达到了９５％以上。
谭武介绍说，目前不少案例表明，不法分子已经将价格瞒骗的空间前移，在进口国就已经伪造了大量的假发票等单证。所以，海关也必须将防线前移到第一道防线前的价格预警，才能堵住不法分子的瞒骗行为。从目前看，海关将“三道防线”前移主要是开展三个方面的工作：
一是与国际执法机关互动，与国际海关开展行政互助行动。据谭武介绍，中国海关已经与２１个国家的海关开展行政互助，及时互通商品真实价格等信息，共同打击以价格瞒骗为主的商业瞒骗行为。
二是在世界主要市场布置价格调查机构。据谭武介绍，目前，广州海关已经在俄罗斯、美国、西欧、香港等主要市场设立了海关价格调查机构，这些机构的人员往往以商人的身份出现，可以有效地了解到进口国主要进口商品的真实价格状况。
三是在利用国际中介机构有效打击价格瞒骗。为了提高海关估价水平，利用中介机构有效打击价格瞒骗，海关总署关税征管司与美国检测及监控服务公司（简称ＩＣＳ公司）签署了合作协议。
ＩＣＳ公司是国际知的名价格调查公司，于１９９８年在英国成立，总部位于华盛顿。该公司最基本的服务是价格调查、海关稽查、系统设计培训、程序再设计、物流控制、实验室应用、举证，及海关现代化等。根据协议，中国海关将可以通过ＩＣＳ全球化的价格调查网络获取价格信息、就个案提出价格查询要求，ＩＣＳ公司负责根据海关提供的材料进行调查并对其提供的价格的可靠性负责。近日广东片广州、深圳、黄埔等三个海关已陆续向ＩＣＳ系统提交价格查询个案。
２００１年下半年，在天津、上海、深圳、广州海关进行了实验性合作，试运行阶段约持续了三个月时间。合作期间ＩＣＳ成功完成有关价格调查４４票，其中仅广州海关已实际入库税款的金额已达到３６１万元。目前，ＩＣＳ公司在北京设立了办事处，１０月底系统已正式开始运作。现在ＩＣＳ在我国广州、黄埔、深圳、北京１２个关区安装价格分析系统以供海关向ＩＣＳ递交价格请求工作指令，并在相关地区指派ＩＣＳ同各地海关的联络官，以更加方便双方的直接沟通。
|
·
·
·
·
·
·