:: 隐蔽战线打击“白领走私” ::

2003年3月第9期　　　　　　总第689期　　　　　2003/3/6

　　我国加入世贸后，由于海关审价方式的调整，一种以价格瞒骗为主要手段的“白领走私”在海关缉私案件中突显出来。据广州海关的统计，２００２年共查获该类案件２８宗，涉案金额４．３亿元，占查获走私案件总涉案金额的８０％。

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　　“白领走私”往往经过精心组织、策划，其形式更隐蔽，采用高智能高技术手法，这对我国海关的打私水平提出了更高要求，图为海关人员在纷繁复杂的帐目、单证中寻找证据。

　　广州海关对管理规范、信誉好的重点大型企业实施“三E”查验，既有效监管，又加快了通关速度。这是海关人员在“三E”企业丰神汽车公司提供细致服务。

　　光盘案：由于进口商品的技术含量越来越高，一些涉及知识产权费用的商品也成为海关打击“白领走私”的重点。

何为“白领走私”

　　按照入世承诺，加入世贸后中国海关估价必须实施《ＷＴＯ海关估价协议》，要求海关征收关税的多少取决于企业实际交易的“成交价格”，而在此之前，我国海关主要是通过设立海关参考价或最低限价来征税。

　　由于海关审价方式的改变，在报关价格上做“手脚”，偷逃海关关税的走私犯罪行为日益猖獗。

　　广州海关调查局局长林建平：与以往单纯少报数量、伪报品名的“粗放式”走私手法相比，利用价格瞒骗走私，其形式更加隐蔽，采用高智能高技术手段，是经过精心组织、精心策划的高智商犯罪，在国际上被形象地称为“白领走私”，令海关打私防不胜防。“白领走私”以前就有，但入世后更加突显出来，２００２年广州海关查获的该类案件比上年增长了１５５％，案值增长３４倍。

　　“白领走私”的手法主要有两种：一是“洗单”，一是“洗货”。

　　“洗单”：由于濒临港澳，广东与港澳商人的联系千丝万缕，甚至有的是母公司与子公司的关系。不法分子通常是利用特殊商业关系与境外中转商勾结，在货物转口进境时，隐瞒了实际成交的单证，以中转商的名义开具虚假单证，伪造货物的品名、规格、数量、功能等指标使之与瞒报的价格保持一致。

　　“洗货”：走私分子更改进口货物标签上的内容，甚至拭去或撕毁标签，以混淆海关视线，将海关重点监控的商品洗成非海关重点监控的商品，再通过“洗单”，使“单货相符”，达到低报价格走私进口的目的。

　　林建平：“白领走私”在偷逃国家税收的同时，还往往利用货款进出的差额部分实现一些境内外资金的非法流动。按外汇管理规定，进口商需依据向海关申报的报关价格结算外汇，而不法分子往往通过地下钱庄、国内抵债、货币走私、关联贸易等手法，将瞒报的货款非法对外付汇，形成逃汇、洗钱和虚开增值税发票等多种违法犯罪链。

　　广州海关调查局副局长陈针：目前不法企业进行价格瞒骗的手法变化多样，不断更新，“白领走私”正在出现一些新倾向：

　　一是ＩＴ产品、空调、生产和医疗设备成为价格瞒骗走私的“热门”商品。这类产品价值较高，价格构成比较复杂，价格弹性也特别大，最典型的就是ＩＴ产品。这类产品，如果有细小的改变，哪怕只是零件的更换或者增加某个功能，价格就会有天壤之别，海关的价格数据库难以穷尽所有新产品的价格，给海关查处带来很大困难。

　　二是瞒报知识产权费用的情况严重。由于进口商品的技术含量越来越高，知识产权费用所占价格的比例也越来越大，为降低经营成本，一些不法分子就千方百计瞒报知识产权费用，造成税款的巨大流失。惠州一家音像制品有限公司向香港购进音像制品版权在国内复制生产，按国内的发行量向港方支付版权费，但却从未向海关缴纳过版权费税，被海关查获后两年时间共计偷逃税款１１１．６万元。

　　三是层层委托以逃避相关法律责任。一些不法分子为逃避海关的监管和处罚，往往通过“包税”的方式，交给有进出口经营权的企业，特别是专业的外贸公司办理通关手续，这些“包税者”大多数对“洗单”、“洗货”的情况并不知情，只是收取通关费，有的货品更多次转手，在广州海关查获的该类案件中，涉案企业少则两三家，多则五六家，企业间的关系如蛛网一般，头绪纷繁。由于委托关系的层层设障，使海关取证非常困难，而进口货物的申报价格，也因为一托再托而一低再低，逃税的额度就会节节升高。

　　四是国内独家代理的商品瞒报价格频繁发生。相当一部分外国生产企业在中国市场只有唯一一家代理商，独家代理商是该商品在国内的全权代表。由于是独家代理，使得该类商品的进口价格不具备市场可比性，对于海关掌握正常价格不利，这类独家代理瞒报价格的情况一旦发现，问题往往就比较严重。

香港何以成为“洗单”走私的中转站

　　在打击“白领走私”过程中，海关缉私人员发现，香港中转商是实施“洗单”的关键，与港澳海关加强合作，建立联合协作机制已成为当前打击“白领走私”，从源头上遏制价格瞒骗犯罪蔓延的当务之急。

　　广州海关调查局副局长陈针：“白领走私”犯罪的关键是“洗单”，走私分子与境外不法中转商勾结，在货物转口进境时，让中转商隐匿原始单证，以中转商的名义开具虚假单证提供给走私分子在国内报关时使用。

　　通过“洗单”，高价值的商品可“洗”成低价值商品，数量大的商品可“洗”成数量小的商品，税率高的商品可“洗”成税率低的商品，贸易管制的商品可“洗”成非贸易管制的商品，从而导致国家税款流失，贸易失控。

洗单：“白领走私”的关键

　　在整个“洗单”走私过程中，香港中转商是其中关键的环节。由于香港与内地特别是广东珠三角等地有着密切的亲缘、血缘、地缘关系，双方的贸易往来十分频繁，加上在香港注册成立公司的资金要求低，手续简便，这就给了走私分子可乘之机。他们往往根据“洗单”的需要随时在香港注册成立一个子公司，并在实施“洗单”走私后撤消，由于目前跨境取证仍有较大难度，使海关缉私难度大大增加。

　　２００２年３月份广州海关查获广州一家公司走私光缆案就是典型的“洗单”走私：国内收货人山东省电力国际贸易发展有限公司要购买一批光缆等通讯设备，通过招标与美国藤仓公司达成了交易，该经贸公司为了偷逃关税，委托了广州公司“包税”进口。广州公司找到了香港瑞诚有限公司负责转口，并要求美国藤仓公司将货物发到香港。按照广州公司的要求，香港瑞诚有限公司制作了虚假的发票、装箱单，将实际长度９．１万米伪报为３．９９万米，并将实际成交价格６６．７万美元申报为２９．８万美元，瞒报价格３６．９万美元，涉嫌偷逃税款６４．３９万元人民币。

　　香港拥有繁忙的货柜码头，中国入世后，需要中国海关与香港海关建立起贸易数据对比或共享机制.

　　IT产品、空调和医疗设备成为“白领走私”的热门商品，这是广州海关查获的一起医疗器械走私大案。

　　“洗单”行为严重影响海关税收。广州海关就曾破获一宗四家公司串联，在一年多的时间，以伪报规格的形式走私进口各种型号的“日立”中央空调压缩机１６８８台的案子，全案案值约６４００万元人民币，偷逃税款约１７００万元人民币。

　　一组数字：２００２年广州海关立案调查的走私案件７６５宗，案值４．３亿元，其中２８宗存在“洗单”问题，案件宗数虽仅占全部案件的４％，而案值却高达３．６亿元，占当年全部走私案值的８４％。

　　广州海关调查局林建平局长：从海关查获的一些“洗单”案件看，不法分子为逃避国家贸易管制，往往通过“洗单”将管制商品伪报成非管制商品，危害国家贸易管制政策。同时，由于不法分子通过“洗单”伪报品名、规格、数量、价格、原产地等统计项目，造成海关统计与实际进口商品不符，也必然影响国家对外贸易宏观决策和调控。

　　“洗单”的源头在香港，打击“洗单”就要打击香港中转商的违法行径，但目前打击“洗单”走私最大问题就是取证难，根据入世后新的海关申价办法，如果海关对企业的申报价格提出质疑，那就必须举证取得企业瞒报的可信证据，而不法分子采取转口方式在香港找中转商“洗单”，致使海关难以掌握原始单证。

　　海关总署广州价格信息办公室副主任谭武：打击“洗单”走私违法犯罪活动，需要中国海关与香港海关建立起贸易数据对比或共享机制，这样既可以从宏观上把握两地贸易中的总量对比，判断某种商品的走私风险，又可以从微观上取得某票货物在香港出境的情况，作为判断该票货物走私的依据。目前的当务之急是，与香港海关在建立打击“洗单”的内外协作、加强“洗单”走私的风险分析、源头取证、打击外币走私、切断走私资金流等方面多方合作，多管齐下，从根本上遏制住“洗单”走私犯罪活动的蔓延。

广州海关构筑三道防线打击“白领走私”

　　针对入世后“白领走私”突出的新课题，２００２年广州海关调整打私重点，积极完善海关估价体系，建立起一套以价格信息平台为基础，以商品和企业为价格风险管理重心，由价格预警、审价验估、后续核查构成的三道防线，收到明显成效。

　　广州海关调查局局长林建平：２００２年第一、二季度广州海关税收首次出现了多年少有的负增长现象，关税和进口环节税净入库仅为５６．０８亿元，比计划进度少收４．１６８７亿元。分析海关税收下降的主要因素，关税税率的下调显然具有直接影响，而海关审价方式调整，不法分子乘机瞒骗价格“白领走私”突出无疑也是其中一个重要原因。

　　入世后我国海关反价格瞒骗的第一大案

　　去年３月广州海关成功破获珠江化工集团价格瞒骗走私案，成为入世后我国海关反价格瞒骗的第一大案。

　　据查，珠江化工通过在香港开设的中联公司从新西兰进口奶粉，中联公司则按集团公司的要求制作低于实际成交价格30%的虚假发票作进口报关使用，总案值3200多万元，涉嫌偷逃税440多万元。此案获得的进口奶粉真实价格迅速补充了海关的价格资料库，并对其他企业起到警示作用，从而使整个广州关区进口奶粉价格上升了25%。

　　构筑“三道防线”

经过一年多的探索，广州海关逐步建立并完善三道防线重点打击“白领走私”，在广州海关报关的部分进口商品申报价格逐步回升，税收增幅有了明显提高。如进口橡胶木方的价格由原来的１５０美元／立方米上升到２００至２０５美元／立方米，以南海为例，８月份仅橡胶木一项税收增幅就达２４０万元，一些进口商还主动到海关申请为以前进口的货物补税。第三季度开始广州海关整体税收降幅收窄，到１０月份税收入库额已趋于上年同期水平，全年超额完成了税收计划。

　　第一道防线设立在货物正式申报通关之前，通过收集价格资料、开展价格风险监控风析，及时准确地对企业和商品设置风险参数。

　　目前海关价格信息平台已形成由五大来源组成的多维信息空间：一是通过全国海关的价格信息联网，每月收集３０多万条资料，某种商品进口价格超常即会引起当地海关警惕；二是开通了路透社、等国际知名的信息网站，并就重点商品的结构、成交习惯、主要供货商等进行分析，向审单中心提供国际商品行情信息；三是与香港海关建立价格信息交流制度，每月交换信息达４０至５０万条；四是与国内大型的诚信企业建立同盟关系，目前已与中国五矿、一汽大众、中化国际、中粮集团等数十家大型企业签订协议，通过这些企业内部网或电子合同，可以即时获得其进口商品的成交价格；五是与国内物价部门以及行业协会建立信息交流机制，国内售价与报关价格存在巨大差距的商品即被列为重点监控商品。

　　第一道防线的作用就是通过五大方面信息的整合，为审单、验估、查验环节及时发现和捕捉价格瞒骗提供准确的“导航”和信息支持。

　　第二道防线设置在通关和物流环节，包括对企业申报价格的审单、接单审核、价格磋商、验估等。

　　审单中心依据电子数据和专业知识对申报商品的价格进行比较，提出价格风险措施，现场海关则根据审单中心的指令对报关单进行审核：如单证正常可直接采用其申报价格；对申报价格存有疑异的，负责与企业进行价格磋商，认为企业申报价格的真实性与完整性有价格瞒骗可能，但海关又无法举证进行估价的，则在放行后及时移交价格核查部门核查；对有重大嫌疑或掌握确凿证据的，移交调查部门进行走私违规认定调查。

　　数字显示，去年下半年以来广州海关审价补税额大幅度攀升，全年补税２．５亿元，比上年增长１２．４％。

　　在这道防线中，为实现既有效监管，又快速通关，广州海关对管理规范、信誉良好、守法自律的重点、大型企业实施电子预审核、电子预归类、电子查验的“三Ｅ”机制，以便利其通关，同时也保住重要的税源大户。目前，广州海关实施“三Ｅ”的企业已有１６家。

　　第三道防线设立在货物通关后的价格后续核查，除定期对重点企业、大宗商品进行常规核查外，还针对前两道防线中发现的有疑点的企业、商品进行机动核查。

　　这一环节大大拓展了海关监管的时间和空间，使海关监管从现场申报放行的短暂时刻延伸到商品仓储、使用及销售的全过程，同时调查、价格、关税、监管等多个部门互相配合，建立起强有力的防范和打击价格瞒骗工作链：价格核查——价格专项稽查——反价格瞒骗调查——立案侦查。

　　价格联盟初见成效

　　针对在一定区域内商品进口及价格瞒骗存在相似性的情况，去年８月广州海关联合广东省内的七大关区建立了“海关价格联盟”，以广州价格信息办为信息交汇点，及时将各关加强价格管理的重点商品、管理尺度及动向等情况进行交流、共享，协调统一管理措施，防止“税往低处流”。如对挖掘机实行统一行动，使这种价格低于全国３０－４０％的进口商品，短短两个月内补交税款１０００多万元。