追随瑞银终结保密制度 美国将向中国提供账户信息
美权威反腐专家接受专访称——美瑞连环炮 助中国追贪
安德鲁·魏德曼
权威反腐专家、美国内布拉斯加大学林肯分校政治系教授
克里斯·德文谢尔·伊利斯
著名外资咨询和税务公司Dezan Shira & Associates创始人
近日，美国《海外账户纳税法案》（FATCA）在经过4年的冗长准备之后终于进入到执行阶段。美国财政部表示，已经与中国政府草签了一份协议，据此中国将向美国政府提供美国公民金融账户信息，而美国反过来也会将中国公民美国账户信息提供给中国政府。
5月初，被誉为“全球最令人信赖的银行瑞士银行对外承诺，将向其他国家交出外国人银行账户的详细资料，宣示其引以为傲的百年保密制度宣告终结。而随之而来的美国FATCA的正式实施，再向反腐行动打出连环炮。
美国权威反腐专家在接受《法制晚报》记者采访时表示，美瑞两国近期的政策对于中国的反腐行动来说无疑是一个惊喜。这尤其使FATCA的适用范围和影响扩大，可以说留给贪官罪犯隐藏黑金的地方不多了。
两大盾牌
挡掉海外掩体 力挫“隐匿的黑金”
《法制晚报》：您认为中国此次与美国所签署的关于FATCA的协议将意味着什么？
魏德曼：随着FATCA的适用范围和影响扩大，中美签署协议后，可以说留给罪犯们隐藏“黑金”的地方已经不多了。这对中美都是一大利好消息。该协议将会帮助中国获得更多的在美中国人的信息。这也就是说，一旦在美中国人的银行账户持有超过20万美元的金额，美国将会向中国发送这些人的银行账号的详细信息、税务申报情况等。中国也会对美国这样做。
《法制晚报》：前段时间瑞士银行决定不再延续百年的“保密法”，您怎么看？
魏德曼：为了控制腐败行为，政府必须让官员和其他贪腐人员难以隐藏其腐败的款项。官员们可以利用假名在银行存储其贪污的资金，而当银行拒绝披露储户的姓名等信息时，赃款“隐身”就变得轻而易举。此外，如果他们能够在海外的银行隐藏贪腐款项，从另一方面也使得他们在意识到可能被抓的风险时出逃海外变得更为容易。
瑞士的银行系统允许储户利用“编码账号”存钱，加上十分严格的保密法，可以说使得瑞士成为了贪腐黑金的避风港。而其随后的举动，意味着贪污财富将失去其最大的“海外掩体”。
海外追贪
追踪贪官隐藏款项 利好中国反腐
《法制晚报》:您认为美、瑞这两计“连环炮”将如何推动中国的反腐行动？
魏德曼：这两大消息对于中国反腐行动无疑是利好的。找出谁把钱存在了什么银行，这无疑对于抓捕贪官来说是重要的手段。而美国和瑞士的措施将帮助中国当局追踪贪官们隐藏的款项。但是应该说，这不能解决全部的问题，因为美、瑞并不是唯一能够隐藏黑金的地方。其他国家也能隐藏黑金。此外，还有其他方式也能让黑金以另一种方式存在，例如购买房地产。
《法制晚报》:其他中国人和中国企业将受何影响？
魏德曼：一些人可能将停止使用美国的账号来隐藏那些他们无法恰当说明来源的款项，且将会把这些钱转向别处。而如果他们持续接受贿赂的话，往这些贪官或是其家属美国账号汇款的企业会另谋他路。
克里斯：对于守法的市民来说，可以说影响很少，但是对于贪污腐败的官员来说，他们很难找到从事“犯罪行为”的场所了。
《法制晚报》：中美瑞之间将会有哪些合作，共同对抗腐败呢？
魏德曼：美国试图确认将资金隐藏在瑞士的逃税者，而瑞士很明显是美国这项举动的“不情愿合作方”。而此次瑞士终结银行保密法，美国在其中也扮演了一定的角色。而瑞士、美国、中国如何进行合作，这很大程度上取决于中国在三者之间起到了多大的“杠杆作用”。
推动反腐立法 中国可借鉴美经验
《法制晚报》：您认为中国是否也将推动类似美国FATCA这样的立法进行反腐？在对抗黑金上，您有何建议？
魏德曼：像FATCA这样的法律无疑将帮助中国追回贪污款项，并能够为处置有嫌疑的腐败官员提供了一种额外的惩罚方式，让官员们知道从事贪污的勾当，并试图在海外银行隐藏贪腐资金，政府将会惩治他们，并且他们贪污的钱也将被追回，从而能够对全体官员起到震慑作用。中国可以借鉴美国的这一法律，对反腐领域进行立法。
中国和美国税务当局以及反腐败机构之间的强大合作，将会加强双边的执法机制和威慑力。此外，还需要配备其他的法律，例如增加要求公布官员财产以及家庭成员收入来源的报告的规定等。
仍有难题
不法资金“后路”未断 追赃有难度
《法制晚报》:尽管中国和美国签署了FATCA协议，但是您认为在追讨赃款和抓捕嫌犯上，还面临着怎样的障碍？
魏德曼：我不确定中国的调查者将如何使用美方提供的信息，但是我认为与美国签署FATCA的协议将加强他们打击贪腐的立案能力。此外，在追回赃款上也并不是很容易，因为中国当局必须向美国立法当局证明这些款项是来自贪污腐败所得。
《法制晚报》：贪腐分子可能针对这些政策和协议采取哪些规避措施？
魏德曼：最明显的手段就是将这些钱移出美国，转移到一些银行法具有更大保密性的国家和地方。此外，将这些钱购置房地产也是一大可能。但是这种方法的弊端是房地产交易是公共记录，如果要完成交易，必须提供个人的身份信息。
因此，一些贪官可能将购置的房产登记在亲戚或是朋友的名下。其他人可能寻求清算银行去存钱，或是其他地方去隐藏自己的非法所得。但是应该看到，新的法律已经让不法资金很难去隐藏，但是没有断其“后路”。
非现金赃物 考验海关火眼金睛
《法制晚报》：除在海外购置房产外，贪腐分子还有可能采取哪些非常规手段？
克里斯：可能建立假的身份信息。但是这种方式随着技术的改进和人眼扫描仪的发明而变得更加困难，但是我认为如果罪犯想真正转移资金的话，他们可能会选择一些“非金融的资产”，例如宝石、贵金属、古董和收藏品，然后将它们变卖获得现金。但是这样转移的资金仍然需要放在其他地方。因此，我认为协议后，大型保险柜的销量将会大涨。
《法制晚报》:您自己有没有亲眼见过上述事例？
克里斯：我曾经在中国看见一条非常漂亮且价格昂贵的项链。当我问到这是谁的的时候，我被告知“这不是给人戴的。”这就是将非法资金转移到非现金资产的“活生生”的例子。这样的产品随后将会被卖到香港或是其他地方，然后在海外变现。这样的“洗钱”行为使得海关和相关官员更要具备“火眼金睛”了。
《法制晚报》:那么您认为如何打击这样的规避措施？
克里斯：可以说很难，越小的东西越容易隐藏。而且现在有很多的当铺在销售新的手表和珠宝。而这些手表很多都是澳门赌客抵押在当铺变现的。（记者 黎史翔 ）
